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附录 （第10页）

第二十三条开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。

银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条各开户银行要建立健全现金管理制度；配备专职人员，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。

第二十五条现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。

第二十六条本细则由中国人民银行总行负责解释。本细则自１９８８年１０月１日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

全国银行出纳基本制度（试行）

第一章总则

第一条根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》和《中华人民共和国金银管理条例》的有关规定，为统一全国银行出纳业务的管理，保证出纳业务的顺利开展，更好地为社会主义现代化建设服务，特制定本制度。

第二条本制度适用于所有办理人民币现金、金银出纳业务的银行和其他金融机构。中国人民银行总行负责制定全国银行出纳基本制度。人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本制度负责管理本地区银行必须统一的出纳工作，制订本地区人民银行出纳制度或实施细则并报总行核备。

各专业银行总行根据本制度制订本系统出纳制度并报人民银行总行核备。

第二章出纳工作的主要任务和基本原则

第四条出纳工作的主要任务是：

一、贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督；

二、办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼，供应工作；

三、办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例；

四、办理金银的收购、配售、封装、保管和调运业务；

五、宣传爱护人民币、负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。

第五条出纳工作必须坚持的原则是：

一、双人监柜、双人管库、双人守库、双人押运；

二、帐实分管、收付分开、交接清楚、责任分明；

三、收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款，收购金银先收实物后付款，配售金银先收款后付实物，收必复点，付必复核；手续严密，数字准确。

四、严禁挪用库存现金、金银；严禁白条抵库；坚持查库制度；做到帐实相符。

五、维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重。

第三章现金的收付与整点

第六条现金收付必须坚持双人临柜复核制，严禁一人对外办理现金收付业务。

第七条收入现金，要根据客户填制的交款凭证经审查无误后办理；

收入现金要当面点清（另有协议者除外）。收妥后在凭证上要加盖有关名章和现金收讫章，同时登记“现金收入日记薄”。

第八条付出现金，必须根据会计审核签章后的付款凭证办理。要先审核凭证，并凭以登记“现金付出日记簿”配款后，在凭证上加盖有关名章，将现金复核付出。

付出现金要当面点交清楚，银行封签（包括原封新票币）对外无效。

第九条出纳人员要通过现金收付业务研究主辅币的收付规律。付出现金要根据市场需求合理搭配券别，有计划地做好主辅币的调剂工作。

第十条凡收入的现金，必须进行复点整理，未经复点不得对外支付和解缴人民银行发行库。

整点时，纸币按券别一百张为把，平铺捆扎，十把为捆，以双十字捆扎；硬币百枚（如习惯五十枚亦可）为卷，十卷为捆。每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆须在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，并加盖封捆员名章。凡经过整点的票币，要做到数字准确，完整票币和损伤票币分开、叠齐、捆紧，印章清楚。

整点损伤人民币时，除按上述方法整点外，还应分版别捆轧。

第十一条每日营业终了，要将现金与凭证、帐簿汇总结轧，核对相符，并与会计部门核对，由会计在库存簿上签章，现金必须全部入库。中午休息时，现金也必须入库保管。

营业终了后收款与节假日收款，作为次日（假日顺延）的业务款处理。

第四章库房管理与现金运送

第十二条出纳库房是存放现金、金银的专用金库。库房必须坚固，符合安全条件，应有通风、防潮、防火以及报警等安全防范设施。

第十三条凡入库的现金、金银都必须有帐记载，出入库须填制出入库票。库内不准存放其他物品。

第十四条库房要装备两把不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管，不得随意放置或托他人保管代开库房。副钥匙由管库员会同主管行长、出纳业务负责人当面分别共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由主管行长和出纳业务负责人分别妥善保管；

除特殊情况，不得启封动用，必须动用时，须经主管行长批准，由出纳业务负责人会同管库员共同启封，并要登记动用原因和动用时间。库房设有密码锁的，密码记录也要按上述要求办理；如经管密码字锁的人员变动，密码也应随之更换。