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第二章 出纳的日常工作规范（第7页）

空白现金支票60张（XX号至XX号）。

空白转账支票50张（XX号至XX号）。

托收承付登记簿一本。

付款委托书一本。

信汇登记簿一本。

金库暂存物品明细表一份，与实物核对相符。

银行对账单1—10月份10本；10月份未达账项说明一份。

第四，印鉴

E公司财务处转讫印章一枚。

E公司财务处现金收讫印章一枚。

E公司财务处现金付讫印章一枚。

第五，交接前后工作责任的划分

2000年8月15日前的出纳责任事项由王英负责；

2000年8月15日起的出纳工作由刘小兵负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。

第六，本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份。

移交人：王英（签名盖章）

接管人：刘小兵（签名盖章）

监交人：崔成（签名盖章）

E公司财务处（公章）

2000年8月15日

出纳工作移交手续后的责任确定

在出纳人员之间办理完工作移交手续之后，在出工作中出现的问题的责任应该如何确定呢?

我国《会计基础工作规范》第三十五条已经做出明确的规定：“移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。"这是对会计工作交接后，交接双方责任的具体确定。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的合法性、真实性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

出纳人员的工作守则

在本章的最后一节我们学习一下流传在网络上和出纳工作者之间的出纳人员守则。可以说这篇简洁实用的出纳人员守则涵盖了出纳日常管理工作的方方面面，也可以作为本章最好的脚注。

业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。

取现金，当面点；高警惕，保安全。

收现金，点两遍；辨真假，免赔款。

支现金，先审单；内容全，要会签。

收单据，要规范；不合规，担风险。

账外账，甭保管；违法纪，又罚款。

长短款，不用乱；平下心，细查点。

借贷方，要分清；清单据，查现款。

月凭证，要规整；张数明，金额清。

库现金，勤查点；不压库，不挪欠。

现金账，要记全；账款符，心坦然。