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第二章 出纳的日常工作规范（第6页）

第四章　监督和处罚

第十一条　借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应按情节轻重追究责任。

第十二条　财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。

第五章　附则

第十三条　本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。

出纳工作的交接手续

出纳人员交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳人员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。

出纳工作交接要做到两点：

一是移交人员与接管人员要办清手续；

二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理，做到账账核对、账款核对，交接清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。

出纳人员交接一般分三个阶段进行。

第一，做好交接准备。它主要包括以下几个方面：

将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。

出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。

在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。

整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。

编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其他物品的具体名称和数量。

第二，出纳人员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。

现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。

出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。

接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。

接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和其他实物。

接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收时间，并签名盖章。

第三，交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须具备：

单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。

出纳工作交接书范例

出纳人员在交接工作过程中怎样写好工作交接书也是出纳人员必须掌握的，它是保证出纳工作的延续性的重要手段，下面我们要学习的是E公司出纳人员王英与刘小兵之间的工作交接书。

出纳人员王英，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给刘小兵接管。现办理如下交接：

第一，交接日期

2000年8月15日

第二，具体业务的移交

库存现金：8月15日账面余额85元，实存相符，月记账余额与总账相符。

库存国库券：478000元，经核对无误。

银行存款余额650万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。

第三，移交的会计凭证、账簿、文件

本年度现金日记账一本。

本年度银行存款日记账二本。