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第二章 出纳的日常工作规范（第4页）

第七，严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

第八，核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。

第九，负责及时、准确结缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

第十，负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。

第十一，负责掌管公司财务保险柜。

第十二，完成单位主管财务领导临时交办的其他工作。

出纳的作业处理准则

下面以C公司为例来说明出纳的作业处理准则

第一条　本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条　为便于零星支付，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳人员经管。

第三条　零用款项的支付。零用金保管员凭支付证明单付款，支付证明单是否符合规定，由零用金保管员负责审核。

第四条　零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单"二份，一份自存，一份汇同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条　除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

第六条　本公司出纳人员根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及移转。

第七条　除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后才能支付。

第八条　凡一次支付未超过人民币1000元者而由零用金支付外，其余一律开支票支付。

第九条　出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。

第十条　本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条　支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条　本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

第一，原始凭证的审核：

内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，才能送交会计部门开具传票。

预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，才能送交会计部门开具传票。

第二，会计凭证的核准：

会计部门应根据原始凭证开具传票。

会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合财税法令及公司规定的手续。

传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳人员办理支付工作。

第十三条　有关船务运费及外汇结汇款、各项费用等支出款，应填具“借款单"，送交会计部门以“预付"或“暂付"方式制票转出纳人员办理支付。钱款可由经办人员直接向出纳人员签收，但必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

第十四条　本公司各项支出的付款日期如下：

第一，国内采购货品的付款，每月25日付款一次（星期日及节假日顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

第二，一般费用的付款：

经常发生的费用，仍以前项期限办理；

内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

第三，工资的付款：

职员每月10日。

作业员：分10日、25日两次。