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第二章 出纳的日常工作规范（第3页）

作废的支票，须盖“作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

每日营业终了时，经办人员应立即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数核对是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

用讫的支票簿（存根），须交还经管人员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿"备注栏注明后，妥为保存（定为15年）。

第八，银行存款的印鉴：

银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及签字署名人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳人员的印章）。

第九，号码牌的使用：

“号码牌"本身并非付款凭证，仅为经办人员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管人员负责分发、收回及查对。

经管人员发给“号码牌”时，应编列号码登记在“空白单据登记簿"，由经办人员签章领用，营业终了后，各经办人员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管人员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。

经办人员签发“号码牌"予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌"时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。

“号码簿"隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办人员应向主办科长报告并填制（贷）暂收款项传票入账，日后客户持单前来取款时须查明缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌"经管人员应将其号码登记备查。

“号码牌”如有遗失时，应按下列各点办理：

顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应办理相应的担保程序后才能开始给予付款。

公司内部经办人员或经管人员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办人员或经管员负一切责任。

以上两种情形发生时，并应通知经管人员将其号码登记备查。

“号码牌"应以各种不同颜色印制，经管人员分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。

票据的处理

对与单位有关的票据依据本单位的规定作相关的操作。

第一，收受票据应注意事项：

凡与业务无关的票据不得收受。

如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应在兑现以“暂收款项"科目处理后退还。

营业部门各经办人员（包括外勤职员及出纳人员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。

第二，收受本埠即期票据的处理：

凡出纳人员收受本埠即期的票据，应即日提出交换并在收受传票摘要栏加盖“一交"、“二交"戳记，如当日不及交换者，应在收受传票摘要栏加盖“交换"戳记，以使经办人员作为填注有关账簿的依据，以杜作弊。

出纳人员收受的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办人员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。

出纳人员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表"并在存入行库时加以注明行库类别，以于必要时与行库对账。

第三，应收票据的处理：

出纳人员收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据（外埠的票据应分开保管及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿"，所保管的票据张数、金额应与应收票据备查簿的记载相符。

应收票据到期，出纳人员应检出该日期票据与“应收票据备查簿"的记载核对无误后存入行库。

顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳人员应在“应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。

出纳人员岗位职责

第一，在单位领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

第二，根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对账单相符。

第三，登记现金和银行日记账，做到月结日清，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

第四，认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

第五，正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。

第六，配合对应收款的清算工作。