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第二章 出纳的日常工作规范（第5页）

因特殊情况需提前支付者，须由经办部门另签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

第十五条　工资的支付，应由人力资源部门根据考勤表编制“工资表"，于付款期限前一日送交会计部门。

第十六条　业务部门在收到货款后，应将其中所收货款结缴出纳，出纳应将结缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

出纳的暂借款管理办法

办理暂借款是出纳工作中最常碰到的工作，如何做好这项工作也需要开动脑子，下面我们重点学习的是D公司的管理办法。如下：

第一章　总　则

第一条　为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

第二章　管理范围

第二条　暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：

1差旅费借款；

2零星购物借款；

3其他临时性借款。

第三章　借款程序和标准

第三条　对因公出差：

1需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；

2经各级主管审查、审核、签批；

3到财务部领款；

4财务部以请款单为借款依据和报销差旅费审核依据。

第四条　对零星购物借款：

1由采购部门作出书面采购计划；

2经各级主管审查、审核、签批；

3到财务部领款；

4财务部以采购请款单为借款依据。

第五条　一般零星购物借款限额为元（如2000元），驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。

第六条　对个人临时性借款：

1一般不予借给，特殊情况经批准可借给，有借款尚未还清者，一律不准再借。

2借款人填写借款单，注明个人用途；

3经各级主管签批；

4到财务部以请款单作为借款还款依据。

第七条　个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。

第八条　暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。

第九条　暂借款还款、报销期限：

1对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；

2对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；

3对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；

4对个人借款，最长不超过2个月还款。

第十条　借款人应按规定期限及时报销或还款。