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准备年度预算（第1页）

准备年度预算

制定了明确的家庭目标且有了详细的行动计划后，就可以编制年度预算。一是总预算单，给出预算年度总的预期收入、支出和储蓄；一是月收支计划，显示每月将会发生的收入、支出和储蓄。

1．总预算单。总预算单是用来在每年年初预测当年的总收入和支出。有些收入和支出是确定的，很容易预测，如每年应偿还的住房抵押贷款。而有些变化较大，很难预测，如医疗费等。尽管困难，仍然要尽量预测。

下面我们看一个家庭预算的例子。

表3．4是Steele一家1991年的总预算单。你可能立刻发现它与前面提到过的年度收入表的形式是相同的，这是因为年初的预算将直接导致年末收支项目的产生。

表3．4Steele家的总预算单总预算单日期：为即将到来的1991年收入工资Arnold．．．预期今年工资可以增加5％＄42，000Sharon．．．预期今年工资可以增加10％＄7．300总工资收入（A）＄49，300其它收入利息预期按平均存款余额的8％计息＄500股利预期所持股票每股分红1美元＄200资本利得（或损失）其它总其它收入（B）＄700总收入=（A）＋（B）（C）＄50，000支出住房支出房租偿还抵押贷款固定＄7．630别墅维修费住房和器具维修费预计比1990年增加5％＄480总房屋开支（D）＄8．110交通偿还购车贷款固定＄$2．400燃油和其他维修费假设每个月110美元＄1．320驾照和停车费每个月应为20美元＄240其它交通费总交通费（E）＄3．960食品和其它消费食品和家庭日常消耗品大约每月550美元外出就餐每月30美元美容美发用品估计每月40美元其它总食品和其它消费支出（F）＄7，400公用事业费电话每月30美元＄360煤气、电去年是每月＄180，今年会略高一些＄2，400水费去年是每季度＄60，今年将保持不变＄240垃圾处理有线电视费去年是每月＄25，今年不变＄300其它总公用事业费（G）＄3．300纳税个人收入所得税＄12，700动产和不动产税＄1，800其他总纳税（H）＄14，500保险健康和医疗保险公司支付人寿保险固定＄480财产险和信用险比上年增加10％＄350车险比上年增加5％＄600残疾收入补贴险公司支付其它总保险费支出（I）＄1，430休闲和娱乐看电影和体育比赛每月预计＄20＄240总预算单日期：为即将到来的1991年俱乐部会员费不感兴趣报纸、杂志等固定＄360渡假按4个星期的野营费用计算＄500爱好买一些古玩＄100运动器材球鞋，乒乓球拍等＄100其它总休闲和娱乐支出（J）＄1．300服装购置新衣服预计每个月＄100＄1．200洗涤每月约＄15＄180其它总服装支出（K）＄1，380其它礼品和慈善捐赠每月＄50＄600应付款和预订费与上年相同＄200学费、书费和其它教育支出比上年增加10％＄380保育费每月＄30＄360家庭成员津贴协商同意＄1040未报销医疗费公司全部负担未报销牙医费最坏的估计＄1000其它其它费用总和（L）＄3548总支出=D＋E＋F＋G＋H＋I＋J＋K＋L=（M）＄45，000储蓄=）＄5，000总预算单中的数字必须尽量切实可行，需要经过深思熟虑，这也是预算管理中较难做的一项工作。通常人们容易犯的错误就是把消费计划得不切实际的低，象前面伟和虹那样，结果计划执行起来很苦，导致半途而废。

做预算的一个简单的办法就是参考以前年份的收入与消费数字，再考虑通货膨胀率和生活水平变化等因素做适当调整。例如，假设，去年你在休闲娱乐上花费1500元，预期今年通货膨胀率为4％，那么要维持娱乐的消费水平不变，则今年在这方面的支出就应是1560元。

如果你是第一次编制预算，困难相对要大一些。你可以参考统计部门定期公布的家庭消费方面的统计数字，它会告诉你不同收入层次的家庭的开支结构，衣食住行在收入中各占多大份额。但各个家庭的实际情况千差万别，一般需要几个月的时间来摸索出适合自己家庭的模式。

预算单的编制也不会一次成功，上例中，Steeles一家一开始编制的预算，结果不理想，主要是收入扣除支出后的储蓄数额过少。为此，他们重新修改了预算，削减了部分支出。如原来准备用于出外就餐的开支是＄600，后改为＄360；原计划花＄1000用于渡假，后改为＄500，等等。

通过编制预算，能够保证不会出现财政赤字，不会产生“钱怎么又花冒了?”的疑惑。当然，他们也知道，光有预算还不够，必须要按预算切实执行，约束自己，否则，预算就是一纸空文，毫无意义。

2．月收支计划。总预算单编制好后，下一步就是确定在一年里各项收入和支出如何发生。支出并非都象水电费等那样均匀发生，有些支出是次数少但数额较大。例如所有的保险费都是在1、2月份交纳，不动产税是在2、8月交纳。Sharon只在1月到4月之间有工资。月收入和支出计划就是为了提前做好准备，使这些支出发生时有足够的资金应付。

从steeles家的月收入和支出计划中我们可以看到，2月和8月均存在收入小于支出的情况，分别出现$593和$1408的赤字。由于他们事先做好了安排，有足够的储蓄去补贴这两个月的开支。

表3．5steeIe家的月收支计划（单位：美元）一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月总计收入Amold

工资35003500350035003500350035003500350035003500350042000Sharon

工资1825182518251825…………………………………………7300利息202530354040454550555560500股利…………50…………50…………50…………50200总收入53455350540553603540359035453545360035553555361050000支出住房

贷款6366366366366366366366366366366366347630房屋

维护404040404040404040404040480汽车

贷款2002002002002002002002002002002002002400燃油1101101101101101101101101101101101101320驾照停

车费303030301575555555240食品、

日杂5505505505505505505505505505505505506600外出

就餐303030303030303030303030360美容

美发404040404040404040404040480电话费303030303030303030303030360煤气、

电2002002002002002002002002002002002002400水60……60……60……60……240有线

电视252525252525252525252525300所得税137213721372137290290290290290290290090012700不动

产税…900……………900…………1800人寿

保险480……………………………48财产

保险…350…………………………350车险…600…………………………600看电

影比赛202020202020202020202020240报纸、

杂志303030303030303030303030360渡假………125…125125……125……500爱好………100……………………100运动

器械5050100买衣服1001001001001001001001001001001001001200洗衣费151515151515151515151515180礼品、

捐赠505050505050505050505050600应付及

预订款50………50…25252525……200学费、

书赞…………………380…………380保育费303030303030303030303030360个人

津贴R5R58585858585858585851051040牙医费…500……………500…………1000总支出41835943359339283158329333084953312333083096311445000储蓄1162-59318121432382297237-14084772474594965000约束和控制行为

有了总预算单和月收支计划，预算工作的第一阶段就完成了。现在，你的一年内的财务活动有了一个总体的指南。

第二阶段预算的主要任务包括：记录实际收支；定期核对实际收支数与预算收支数是否一致；根据核对结果约束自己的行为。

表3．6（单位：美元）

一月二月三月预算

数实际

数差异累计