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年度收支表（第1页）

年度收支表

年度收支表将过去一段时间的收入和支出分类排列出来，是资产负债表的重要补充。它可以帮助你有效地回顾过去的理财行为是否适当，并决定未来的改进措施。

1．收入。收入是指现金流入。象表2．4所显示的那样，收入的来源多种多样。但对大多数人来说，工资薪金是其收入的主要来源。Arnold和Sharon的工资收入占其总收入的98％，这里的工资收入＄53，000是税前收入。有些家庭在做理财计划时喜欢用税后收入，不考虑交税数额。实际上，这两者都很重要，了解自己的纳税情况有助于安排合理的避税计划。扣除应纳所得税款＄14170后，他们的可支配收入为＄38，830。他们的工资收入近几年有了较大提高，这有利于实现家庭的财务目标，但同时也使他们适用所得税率的等级提高。

利息收入＄505是来自于存折储蓄帐户、大额定期存单和美国储蓄债券，这笔钱他们并没有从帐户中取出来。股票和共同基金共分配了＄330的现金红利。加上利息和红利收入，Steele家的总收入是＄53，835。

2．支出。支出是家庭为维持一定的生活水平的现金流出，但是你不能把它理解为全部的现金支付，比如购置投资资产就不是支出。另外，分期付款和抵押贷款都被看作是支出，虽然按照正规的会计原则应该区分利息和本金的支付。

表2．5对支出的划分几乎包括了你在生活中可能遇到的所有项目。我们可以把支出作如下划分：

（1）固定支出。固定支出是指那些你在短期内很难改变的支出项目。有些支出是按照合同规定必须支付的而且数量也是固定的，如抵押贷款、购车贷款和保险费。这些开支通常被称为“沉淀成本”，因为这些费用不论将来发生什么事你都必须支付。还有一些费用虽然数额并非固定不变，但个人同样无法加以控制，比如Arnold交纳的＄16，020的所得税。

（2）弹性支出。弹性支出是指你在短期内可以控制的支出。房屋维修费、医疗费等不确定性很大，在作预算时最麻烦。而食品和家庭日用品开支则容易预测得多。

表2．5对Steele家的总支出进行了分类，可以看到其大部分开支是固定支出，在作预算时会比较容易预测。

3．储蓄。收入大于支出的部分就构成正储蓄。

一些善于持家理财的人常把计划储蓄额作为家庭的固定开支来对待，一开支就把某一确定数额的钱存入银行户头。一个有效的储蓄方法是为每一个理财目标单独开立一个投资帐户。这样做可能有些麻烦，但却很值得。因为明年实现的理财目标和10年后的目标所要求的资金积累方法肯定不同。

表2．4Steele家的年度收支表（单位：美元）

年度收支表日期：1991年12月31日收入百分比工资Arnold44．000Sharon9，000总工资收入（A）53．00098％其他收入利息505股利330资本利得（或损失）………其他………总其他收入（B）8352％总收入：（A）＋（B）（C）53．835100％支出住房支出房租………偿还抵押贷款7．630别墅维修费………住房和器具维修费390总房屋开支（D）8．02015％交通偿还购车贷款2，400燃油和其他维修费1．540驾照和停车费210………其他交通费………总交通费（E）4．1508％食品和其他消费食品和家庭日常消耗品6．860外出就餐470美容美发用品580其他………总食品和其他消费支出（F）7，91015％公用事业费电话370煤气、电2，280水费240垃圾处理………有线电视费300其他………总公用事业费（G）3，1906％纳税个人收入所得税14，170动产和不动产税1，850其他………总纳税（H）16，02030％保险健康和医疗保险………人寿保险480财产险和信用险370车险610残疾收入补贴险………其他………总保险费支出（I）1，4602％体闲和娱乐看电影和体育比赛470俱乐部会员费………年度收支表日期：1991年12月31日报纸、杂志等430渡假1，010爱好80运动器材160其他Nancy的钢琴课费用150总休闲和娱乐支出（J）2，3004％服装购置新衣服1，320洗涤210其他………总服装支出（K）1，5303％其它礼品和慈善捐赠550应付款和预订费200学费、书费和其它教育支出390保育费540家庭成员津贴1，040未报销医疗………未报销牙医费610其他………其他费用总和（L）3，3306%总支出=D＋E＋F

＋G＋H＋I＋J＋K＋L=（M）47，91089%储蓄：）5，92511％

表2．5steele家的支出分类（单位：美元）

固定支出弹性支出抵押贷款7，630房屋和器具维护费390购车贷款2，400汽油、汽车维修1，540驾照210食品和其它日用消费品7，910公用事业费3，190看电影、体育比赛470交税16，020渡假1，010保险费1，460爱好80钢琴课学费150体育器械160报纸、杂志430购置衣物及洗涤费1，530应付款和预订费200礼品和慈善捐赠550学费和书费390保育费540家庭成员津贴1040牙医费610合计33，12014，790总支出47，910固定支出所占比例33，120÷47，910=69％弹性支出所占比例14，790÷47，910=31％评价家庭理财效果

评价家庭理财成功与否的一个重要依据是家庭理财目标是否实现。如果你的目标是购买住房或存款一万元，并且实现了，那么你的理财就是成功的。

此外，评价家庭理财也有一套客观的指标体系，即财务比率。如果你向银行或他人借贷，银行不会只考虑你用这笔钱做什么，而是客观地考察你的资信情况、还贷能力。银行会利用你的资产负债表和年度收支表上的数据计算一些财务比率，来决定是否向你发放贷款。即使不是为申请贷款，定期计算家庭的财务比率，也可以使你了解家庭当前的经济状况，做到心中有数。这些财务比率主要体现三个方面的情况：抵抗通货膨胀能力、资产的流动性和负债水平。

1．抵抗通货膨胀的能力。通货膨胀可以在不知不觉中侵蚀我们的财产，因此每隔一段时间将家庭的总收入和净资产的变化率与通货膨胀率进行比较是理财的重要内容，特别是在通货膨胀率较高的时期，比如我国80年代中后期。

（1）收入和通货膨胀率。假设今年你的名义收入（你实际收到的数额）比去年增加了5％，而同时物价上涨10％，那么，你的实际收入是下降了5％，或者说你的货币收入的购买力下降了5％。今年你的生活水平会较去年有所下降，虽然你的工资从数量上看是增加了。

首先你可以计算名义收入增长率，将名义收入变化率计算结果与通货膨胀率比较，来评价家庭收入对通货膨胀的抵抗能力。计算公式是：

名义收入变化率=当年名义收入上年名义收入-1．0用Steele家的例子，其1991年的总收入是＄53，835，1990年的总收入是＄48，000，则其名义收入变化率是＄53．835＄48，000-1．0=1．1216-1．0=12．16％。将计算结果与当年通货膨胀率6％相比，是其两倍。

实际收入可以用名义收入去除通货膨胀率与1的和，Steele家当年的实际收入是：

实际收入=＄53．8351＋0．06=＄50，787