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八资金信托（第1页）

八、资金信托

□资金信托概述1。资金信托的概念和种类资金信托业务，是金融信托机构接受委托人的委托，对其货币资金进行自主经营，并向委托人指定的收益人支付营运收益或约定款项，吸取一定劳务费的业务。资金信托的资金必须是单位可自主支配的资金或归单位和个人所有的资金。

我国目前开展的资金信托业务种类有：单位资金信托，公益基金信托，劳保基金信托，个人特约信托。

2。资金信托与信托存款的区别（1）信托关系不同。信托存款是存户与金融信托机构之间的信用关系，即存户凭金融信托机构的信用而存入款项，金融信托机构以其信用实力保证存款的提取和支付利息。资金信托形成的是一种信托关系，委托方出予一定的目的委托金融信托机构代为营运资金，金融信托机构除了凭自己的信用之外，主要通过向委托人提供管理和营运资金的服务，来实现委托人的目的。

（2）收益来源不同。信托存款，金融信托机构是按国家规定利率向存户支付利息，收益来源于存贷利差。资金信托过程中，金融信托机构只收取一定的劳务费为收益。

（3）信托资金所有权关系不同。信托存款关系从产生到终止，存款的所有权是存户，转移给金融信托机构的仅是使用权。而资金信托关系从开始起委托方不再对信托资金拥有所有权，其所有权名义上归受托方，信托关系结束，所有权转移给受益人。

3。资金信托与委托贷款的区别（1）委托贷款的主要目的是向指定的对象发放贷款，委托贷款的对象、用途，金额、期限及利率均由委托方指定。资金信托则是通过受托人营运资金使受益人得到收益，受托人自己决定信托资金如何营运。

（2）委托贷款的经营风险由委托方承担；而资金信托的经营风险由受托方承担。

下面就资金信托业务中的几个主要业务分别加以介绍。

□单位资金信托单位资金信托是单位或主管部门，将长期不用的各种基金、利润留成、税后积累等，通过委托金融信托机构代为经营管理，以取得收益的业务，也称为自益信托。其主要做法是：1。协议委托方与金融信托机构双方经洽谈，同意办理资金信托后，以书面协议，或由委托方出具授权证书经金融信托机构以书面确认受理的方式。协议书或授权和确认书的内容应写明：信托金额、起止日期、收益率、收益方式、受托方的劳务费及其收取方式，双方的责权与违约责任等。

2。开户委托方在与金融信托机构达成协议后，应在金融信托机构开立“单位资金信托”帐户，并预留印鉴。

3。划款和落实款项用途开户后，委托方即将款项划入金融信托机构帐户；金融信托机构收帐后，

应向委托方开出“单位资金信托受益凭证”。金融信托机构同时应立即落实款项用途，是贷款、投资，还是拆借、购买有价证券等，并且从产生收益之日起为委托方计算其应得收益。金融信托机构也可以与委托方协商此落实用途工作时间，一般不应超过7天。

4。收益和劳务的计算与支付金融信托机构向委托方支付的平均收益率，略高于同期银行存款利率。

收益率加劳务费率，应与营运资金获得收入基本相等。劳务费多少，可由双方自行商定。目前我国金融管理部门尚无统一规定。支付方式可按月、季、年度支付，也可到期后一次归还资金及收益。

5。单位资金信托不允许提前支取如果委托方临时急需用款，可以凭“单位资金信托收益凭证”向受托的金融信托机构办理抵押贷款。待委托方还清抵押贷款后，将“受益凭证”归还委托方。

6。单位资金信托的期限一般在一年以上期满后，委托方收回原信托资金的手续是：将“受益凭证”及预留印鉴交受托金融信托机构，经核对无误，金融信托机构将原信托资金及其应得收益划回委托者的银行帐户。委托方也可以重新约定期限，由双方签订“延期协议”作为原协议的补充等方式继续信托。

□公益基金信托公益基金，是指由政府、社会团体、单位或个人资助、赞助、捐赠的，用于社会进步和社会福利等社会公益事业的基金。金融信托机构接受公益基金的筹集和管理机构的委托，对各项公益基金进行营运，并将所得收益或约定的款项转移给指定的公益项目或受益人的业务，称公益基金信托。

公益基金信托是一种他益信托，其业务做法是：（1）办理公益基金信托时要注意审查委托方机构、资金来源的合法性及指定用途和受益人是否符合有关规定等。

（2）开户。公益基金信托的开户方式有两种：第一种是，由委托方在金融信托机构开立代理收付帐户和公益基金信托帐户，并将金融信托机构的帐号向捐赠、赞助和资助者公布，由他们直接向受托的金融信托机构汇款，金融信托机构将它收入委托方的代理帐户；当款项积聚到商定的额度时，转入其公益基金帐户，并开始计付收益。

这种做法适用于资助、赞助或捐赠者都是单位，时间比较集中，而且是有组织地筹集资金的情况。

第二种做法是，委托方将筹集的资金集中起来，委托金融机构进行营运，其做法与单位资金信托相同。这种作法适用于日常，不定期的，而且比较零散的资助、赞助和捐赠款项的筹集。